PODATKI ODGRYWAJĄ WAŻNĄ ROLĘ W PLANOWANIU BUDŻETU

Podatki będą zależne od wybranej formy prowadzenia działalności gospodarczej.

W Polsce 97% firm to mikroprzedsiębiorstwa zatrudniające do 10 osób. 53% polskich firm działa w sektorze usług, 22% w handlu, 15% w budownictwie i 10% w działalności przemysłowej. 87,1% polskich firm to przedsiębiorcy indywidualni.

Jak opodatkowane są niektóre rodzaje działalności gospodarczej w Polsce?

Skala Podatkowa:

• Kwota wolna od podatku 30 000 zł
• Pierwszy próg podatkowy 12% do 120 000 zł
• Drugi próg podatkowy wynosi 32% powyżej 120 000 zł.
• Składka zdrowotna w wysokości 9% dochodu, nie mniej jednak niż ustalony limit w wysokości 397 zł w roku 2024. (indeksowane corocznie) bez prawa do wstrzymania choćby części odliczeń od dochodów!
• Danina solidarnościowa 4% rocznego dochodu powyżej 1 miliona złotych.

Podatek liniowy 19%:

• 19% podatek płacony od dochodu (dochód minus wydatki stanowiące koszt uzyskania dochodu)
• Składka zdrowotna w wysokości 4,9% jest opłacana od dochodu, jednak nie mniej niż 387 zł w roku 2024. (indeksowane corocznie)
• Możliwość zaliczenia opłaconej składki na ubezpieczenie zdrowotne do wydatków wolnych od podatku, jednak nie więcej niż 11 600 zł rocznie w 2024 roku.
• Danina solidarnościowa 4% rocznego dochodu powyżej 1 miliona złotych.

Ryczałt ewidencjonowany:

• Jednorazowy podatek w stałej wysokości, płacony od dochodu pomniejszonego o składki ZUS (bez składek na Fundusz Pracy 115,01 zł miesięcznie w 2024 r.)
• Składka na składkę zdrowotną jest składką jednorazową i ustalana jest na podstawie przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w czwartym kwartale roku poprzedniego:
• do 60 000 zł dochodu rocznie Składka zdrowotna – 419,46 zł w 2024 r. miesięcznie
• od 60 000 do 300 000 zł dochodu rocznie, składka zdrowotna – 699,11 zł miesięcznie
• ponad 300 000 zł dochodu rocznie Składka zdrowotna – 1258,39 zł miesięcznie
• Możliwość zmniejszenia przychodów o 50% od wnoszonych opłat Składki zdrowotej.
• Danina solidarnościowa 4% rocznego dochodu powyżej 1 miliona złotych.

Spółki z O.O.

• 19% podatek od dochodu lub 9% w przypadku rocznych dochodów nieprzekraczających 2 mln euro (9 218 000 zł w 2024 r.)
• Dywidendy podlegają 19% podatkowi od zysków kapitałowych.
• Brak składek na ZUS i ubezpieczenie zdrowotne dla wspólników, natomiast dla kadry kierowniczej brak składek na ZUS i ubezpieczenie zdrowotne.
• Warto pamiętać, że obciążenie podatkiem dochodowym od osób prawnych wynosi 26,29% w przypadku małej firmy (do 2 mln zł przychodów) i 34,39% w przypadku zwykłej firmy.