Ryczałt ewidencjonowany

Zalety:

• proste raportowanie (brak konieczności uwzględnienia wydatków),
• uproszczony obieg dokumentów (nie ma raportu, ale trzeba przechowywać wszystkie dokumenty dotyczące uzyskanych dochodów).

Kto nie może być objęty jednym podatkiem:

• rodzaje działalności:
  • apteki,
  • skup i sprzedaż wartości walutowych,
  • handel częściami zamiennymi i akcesoriami do pojazdów,
  • produkcja wyrobów akcyzowych (z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii).
• działalność w formie spółki partnerskiej z małżonkiem.
• dochód powyżej 2 000 000 euro
• podatkiem nie mogą być objęte dochody ze sprzedaży towarów, usług byłemu lub obecnemu pracodawcy (praca na rzecz Umowe opracowań, rok poprzedni lub bieżący)

Co płacimy?

• Podatek dochodowy (Ryczałt)
• Składki na ZUS
• Inne podatki (VAT, VAT-OSS)

Podatek dochodowy (Ryczałt)

Podatek pobierany jest według stałej stawki od wszystkich dochodów z działalności gospodarczej (przychód, przychód). Wydatki nie są brane pod uwagę. Stawka podatku może wynosić od 2% do 17%. Stawka podatku uzależniona jest od rodzaju działalności o kodach PKWiU, a nie PKD (co jest wskazane podczas rejestracji).

• PKD (Polska Klasyfikacja Działalności) – opisuje rodzaje działalności;
• PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług) – opisuje konkretne towary lub usługi.

Co istotne, przedsiębiorca ma obowiązek samodzielnie klasyfikować swoje usługi według PKWiU i ustalać stawkę podatku.

Kto korzysta z Ryczałtu?

• Dochód od 10 000 zł miesięcznie.
• Nie ma dużych wydatków na działania wspierające (materiały eksploatacyjne, zakup sprzętu, komponentów, składników itp.)
• Nie ma współmałżonka o niskich dochodach lub żadnego, który mógłby złożyć wspólne zeznanie (tak samo jak w przypadku samotnego rodzica z dzieckiem).

Koszty zmniejszające podatek dochodowy (Ryczałt)

• opłacane składki na ubezpieczenie społeczne (ZUS),
• 50% opłacanej składki na ubezpieczenie zdrowotne (ZUS), składki na ubezpieczenie społeczne obejmują:
  • ubezpieczenie emerytalne;
  • ubezpieczenia rentowe
  • ubezpieczeniem chorobowym (dobrowolne)
  • ubezpieczeniem wypadkowym
  • składka na Fundusz Pracy

Składki w ZUS dla Ryczałta

W 2024 roku składki ZUS są standardowe, bez okresu karencji

Składki ZUS w 2024	dochód	dochód	dochód
	do 60 000zł	od 60 000 do 300 000zł	od 300 000zł
SKŁADKA ZDROWOTNA	419,46	699,11	1258,39
SKŁADKA EMERYTALNA	916,35	916,35	916,35
SKŁADKA RENTOWA	375,55	375,55	375,55
SKŁADKA CHOROBOWA (dobrowolne)	115,01	115,01	115,01
SKŁADKA WYPADKOWA	78,4	78,4	78,4
SKŁADKA NA FUNDUSZ PRACY	115,01	115,01	115,01
Сałkowita kwota	2019,78	2299,43	2858,71