Для планирования бюджета важную роль играет налогообложение

От выбранной формы ведения бизнеса будут зависеть налоги.

В Польше 97% компаний – это микропредприятия, на которых работают до 10 человек. 53% польских компаний работают в сфере услуг, 22% в торговле, 15% в строительстве и 10% в промышленной деятельности. 87,1% польских компаний являются индивидуальными предпринимателями.

Как облагаются налогом отдельные виды предпринимательской деятельности в Польше?

На общих основаниях (Skala Podatkowa):

• Необлагаемая налогом сумма 30 000 злотых
• Первый налоговый порог 12% до 120 000 злотых
• Второй налоговый порог составляет 32% выше 120 000 злотых.
• Składka zdrowotna в размере 9% от дохода, но не менее установленного лимита в 397 злотых в 2024 году. (индексируется ежегодно) без права удержания даже части отчислений из вашего дохода!
• Danina solidarnościowa 4% с годового дохода выше 1 миллиона злотых.

Фиксированный налог (Podatek liniowy) 19%:

• 19% налог, уплачиваемый с доходов (доходы за вычетом расходов, составляющих затраты на получение дохода)
• Składka zdrowotna 4,9% выплачивается от дохода, но не менее 387 злотых в 2024 году. (индексируется ежегодно)
• Возможность включения уплаченного взноса медицинского страхования в расходы, не подлежащие налогообложению , но не более 11 600 злотых в год в 2024 году.
• Danina solidarnościowa 4% с годового дохода выше 1 миллиона злотых.

Единый налог (Ryczałt ewidencjonowany):

• Единовременный налог в фиксированной сумме, выплачиваемый с доходов за вычетом взносов ZUS (без взносов składki na Fundusz Pracy 115,01 злотых в месяц в 2024 г.)
• Взнос на Składka zdrowotna является единовременным и определяется исходя из среднемесячной заработной платы в предпринимательском секторе в четвертом квартале предыдущего года:
•  до 60 000 злотых дохода в год взнос Składka zdrowotna – 419,46 злотых в 2024 году ежемесячно
• от 60 000 до 300 000 злотых дохода в год взнос Składka zdrowotna – 699,11 злотых в месяц
• свыше 300 000 злотых дохода в год взнос Składka zdrowotna – 1 258,39 злотых в месяц
• Возможность снизить доход на 50% от уплаченных взносов Składks zdrowotej.
• Danina solidarnościowa 4% с годового дохода выше 1 миллиона злотых.

Общества с ограниченной ответственностью (Spółki z o.o.)

• 19% налог с дохода или 9% в случае годового дохода, не превышающего 2 миллионов евро (9 218 000 злотых в 2024 году)
• Дивиденды облагаются налогом на прирост капитала 19%.
• Никаких ZUS и взносов медицинского страхования для партнеров, но нет ZUS и взносов медицинского страхования для руководителей.
• Стоит помнить, что бремя налога на прибыль и налога на прибыль составляет 26,29% для небольшой компании (до 2 миллионов злотых выручки) и 34,39% для обычной компании.