Система налогообложения Единый (Ryczałt ewidencjonowany)

Преимущества:

• простой отчетностью (не нужно учитывать расходы),
• упрощенном документообороте (нет отчета, но нужно хранить все документы о полученных доходах).

Кто не может быть на едином налоге:

• виды деятельности:
  • аптеки,
  • покупка-продажа валютных ценностей,
  • торговля запасными частями и принадлежностями для автотранспортных средств,
  • производство подакцизной продукции (за исключением производства электроэнергии из возобновляемых источников энергии).
• деятельность в форме товарищества с супругом
• доход свыше 2 000 000 евро
• налог не может быть применен для дохода от продажи товаров, услуг бывшим или текущим работодателям (работа на Umowе o pracę, предыдущем, или в текущем году)

Что платим?

• Налог на доход (Ryczałt)
• Взносы в ZUS:
• Другие налоги (VAT, VAT-OSS)

Налог на доход (Ryczałt)

Налог начисляется по фиксированной ставке, со всех поступлений с предпринимательской деятельности (дохода, выручки). Расходы не учитываются. Ставка налога может колебаться от 2% до 17%. Ставка налога зависит от вида деятельности от кодов PKWiU, а не PKD (что указан во время регистрации).

• PKD (Polska Klasyfikacja Działalności) — описывают виды деятельности;
• PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług) — описывают конкретные товары или услуги.

Что важно — предприниматель обязан самостоятельно классифицировать свои услуги согласно PKWiU и определять ставку налога.

Кому выгоден Ryczałt?

• Доход от 10000 злотых в месяц.
• Нет больших расходов для обеспечения деятельности (расходные материалы, закупка оборудования, комплектующих, ингредиентов и т.д.).
• Нет супруга с невысоким или отсутствующим доходом, чтобы можно было подать общую декларацию(аналогично и с декларацией родителя-одиночки с ребенком)

Затраты, которые уменьшают подоходный налог (Ryczałt)

• оплаченные взносы на социальное страхование (składkа na ubezpieczenie społecznе) (ZUS),
• 50% оплаченных взносов на медицинское страхование (składka zdrowotna) (ZUS), взносы на социальное страхование (składkа na ubezpieczenie społecznе) включают в себя:
  • ubezpieczenie emerytalne
  • ubezpieczenia rentowe
  • ubezpieczeniem chorobowym (добровольная)
  • ubezpieczeniem wypadkowym
  • składka na Fundusz Pracy

Взносы в ZUS для Ryczałt

В 2024 году стандартные взносы ZUS составляют, без льготного периода