Для планування бюджету важливу роль грає оподаткування

Від обраної форми ведення бізнесу залежатимуть податки.

Польща 97% компаній – це мікропідприємства, на яких працюють до 10 осіб. 53% польських компаній працюють у сфері послуг, 22% у торгівлі, 15% у будівництві та 10% у промисловій діяльності. 87,1% польських компаній є індивідуальними підприємцями. 

Як оподатковуються окремі види підприємницької діяльності у Польщі?

Skala Podatkowa:

• Неоподатковувана сума 30 000 злотих
• Перший податковий поріг 12% до 120 000 злотих
• Другий податковий поріг складає 32% вище 120 000 злотих.
• Składka zdrowotna у розмірі 9% від доходу, але не менше встановленого ліміту в 397 злотих у 2024 році. (індексується щорічно) без права утримання навіть частини відрахувань із вашого доходу!
• Danina solidarnościowa 4% з річного доходу понад 1 мільйон злотих.

Podatek liniowy 19%:

• 19% податок, що сплачується з доходів (доходи за вирахуванням витрат, що становлять витрати на отримання доходу)
• Składka zdrowotna 4,9% виплачується від доходу, але не менше 387 злотих у 2024 році. (індексується щорічно)
• Можливість включення сплаченого внеску медичного страхування у витрати, що не підлягають оподаткуванню, але не більше ніж 11 600 злотих на рік у 2024 році.
• Danina solidarnościowa 4% з річного доходу понад 1 мільйон злотих.

Ryczałt ewidencjonowany:

• Одноразовий податок у фіксованій сумі, що сплачується з доходів за вирахуванням внесків ZUS (без внесків na Fundusz Pracy 115,01 злотих на місяць у 2024 р.)
• Внесок на Składka zdrowotna є одноразовим і визначається виходячи з середньомісячної заробітної плати у підприємницькому секторі у четвертому кварталі попереднього року:
• до 60 000 злотих доходу на рік внесок Składka zdrowotna – 419,46 злотих у 2024 році щомісяця
• від 60 000 до 300 000 злотих доходу на рік внесок Składka zdrowotna – 699,11 злотих на місяць
• понад 300 000 злотих доходу на рік внесок Składka zdrowotna – 1 258,39 злотих на місяць
• Можливість знизити дохід на 50% від сплачених внесків Składks zdrowotej.
• Danina solidarnościowa 4% з річного доходу понад 1 мільйон злотих.

Spółki z O.O.

• 19% податок з доходу або 9% у разі річного доходу, що не перевищує 2 мільйони євро (9 218 000 злотих у 2024 році)
• Дивіденди оподатковуються на приріст капіталу 19%.
• Жодних ZUS та внесків медичного страхування для партнерів, але немає ZUS та внесків медичного страхування для керівників.
• Варто пам’ятати, що тягар податку на прибуток і прибуток становить 26,29% для невеликої компанії (до 2 мільйонів злотих виручки) і 34,39% для звичайної компанії.