Система оподаткування Єдиний (Ryczałt ewidencjonowany)

Переваги:

• простою звітністю (не потрібно враховувати витрати),
• спрощений документообіг (немає звіту, але потрібно зберігати всі документи про отримані доходи).

Хто не може бути на єдиному податку:

• види діяльності:
  • аптеки,
  • купівля-продаж валютних цінностей,
  • торгівля запасними частинами та приладдям для автотранспортних засобів,
  • виробництво підакцизної продукції (за винятком виробництва електроенергії із відновлюваних джерел енергії).
• діяльність у вигляді товариства з чоловіком.
• дохід понад 2 000 000 євро
• податок не може бути застосований для доходу від продажу товарів, послуг колишнім або поточним роботодавцям (робота на Umowе o pracę, попередньому або поточному році)

Що платимо?

• Податок з доходу (Ryczałt)
• Внески до ZUS
• Інші податки (VAT, VAT-OSS)

Податок з доходу (Ryczałt)

Податок нараховується за фіксованою ставкою, з усіх надходжень з підприємницької діяльності (доходу, виручки). Витрати не враховуються. Ставка податку може коливатися від 2 до 17%. Ставка податку залежить від виду діяльності від кодів PKWiU, а не PKD (що зазначено під час реєстрації).

• PKD (Polska Klasyfikacja Działalności) – описують види діяльності;
• PKWiU (Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług) – описують конкретні товари чи послуги.

Що важливо – підприємець зобов’язаний самостійно класифікувати свої послуги згідно з PKWiU та визначати ставку податку.

Кому вигідно Ryczałt?

• Дохід від 10 000 злотих на місяць.
• Немає великих витрат на забезпечення діяльності (витратні матеріали, закупівля обладнання, комплектуючих, інгредієнтів тощо).
• Немає чоловіка з невисоким або відсутнім доходом, щоб можна було подати загальну декларацію (аналогічно і з декларацією батька-одинака з дитиною).

Витрати, що зменшують прибутковий податок (Ryczałt)

• сплачені внески на соціальне страхування (składkа na ubezpieczenie społecznе) (ZUS),

50% сплачених внесків на медичне страхування (składka zdrowotna) (ZUS), внески на соціальне страхування (składkа na ubezpieczenie społecznе) включають:

• ubezpieczenie emerytalne;
• ubezpieczenia rentowe
• ubezpieczeniem chorobowym (добровільна)
• ubezpieczeniem wypadkowym
• składka na Fundusz Pracy

Внески до ZUS для Ryczałt

У 2024 році стандартні внески ZUS складають без пільгового періоду

Внески ZUS в 2024	дохід	дохід	дохід
	від 60 000zł	від 60 000 до 300 000zł	від 300 000zł
SKŁADKA ZDROWOTNA	419,46	699,11	1258,39
SKŁADKA EMERYTALNA	916,35	916,35	916,35
SKŁADKA RENTOWA	375,55	375,55	375,55
SKŁADKA CHOROBOWA (добровільна)	115,01	115,01	115,01
SKŁADKA WYPADKOWA	78,4	78,4	78,4
SKŁADKA NA FUNDUSZ PRACY	115,01	115,01	115,01
Всього	2019,78	2299,43	2858,71